Взаимозависимые лица в малом бизнесе

Добрый день! Я являюсь учредителем ООО, который оказывает образовательные услуги в детском сегменте. Директор ООО — моя супруга. Достаточно часто в рамках своей деятельности вывозим детей на экскурсии или в походы. Для этого берем в аренду микроавтобус с водителем и оплачиваем занятость по часам.



Пришел к выводу, что могу открыть свое ИП, купить транспорт, нанять водителя и оказывать эти услуги своему центру. Мой бухгалтер сказала, что такой вариант попадает под понятие «взаимозависимые лица» и может вызвать пристальное внимание налоговой.



Я собрал информацию и вот что для себя усвоил:



1. Взаимозависимыми будут лица, отношения которых могут повлиять на условия заключения между ними сделки (например, если директор у обеих фирм — один и тот же человек или директор ООО и владелец ИП — супруги).



2. Взаимозависимость участников сделки не значит, что она противозаконна.



3. Главное в таких сделках — это их условия. Цена не должна отличаться от рыночной более, чем на 20 % как в меньшую, так и в большую сторону. Также не должно быть более выгодных условий для выполнения сделки.



4. Если при этом ИП оказывает услуги не только «своему» ООО, но и сторонним организациям, то это снижает риски претензий со стороны налоговиков.



5. Если у ООО и ИП разные сферы деятельности, то это показатель того, что ИП открывалось не с целью раздробить бизнес и уйти от налогов.



Проанализировав информацию, пришел к выводу, что ко мне не возникнет претензий со стороны ФНС.
ИП я открыл в начале этого года. Работаем не только на мое ООО. Аналогичные услуги по пассажирским перевозкам оказываем и другим организациям и частным лицам.



При этом для подстраховки особо пристальное внимание обращаю на сроки расчетов по услугам между своими ООО и ИП. Все расходы обязательно подтверждены документально и имеют экономическое обоснование. Сотрудники трудоустроены официально.



За 7 месяцев работы пристального внимания налоговой на себе не ощутил. И думаю, что в дальнейшем тоже его не почувствую.

Выводы: взаимозависимость участников сделки не противозаконна сама по себе. Главное в этом случае — цена и условия соглашения, которые не должны отличаться от рыночных.



Хорошего дня!



Истории клиентов АФГ
https://www.instagram.com/afg_perm/



 


Опасные методы оптимизации налогов

Добрый день всем! Как владелец ООО с опытом ведения бизнеса в течение нескольких лет, сегодня хочу рассказать о незаконных методах оптимизации налогов, о которых я слышал, и которые в конечном счете могут привести к уголовной ответственности.



Начну с относительно нового. В 2020 году Налоговый кодекс РФ ввел понятие самозанятые. И для некоторых владельцев бизнеса это показалось удачной идеей — уволить сотрудников и продолжить работать с ними же, но уже привлекая их к работе в качестве самозанятых. Экономия на взносах в ФСС и ПФР, так сказать, на лицо, вместо НДФЛ – 4% налога в новом статусе. Схема просматривается налоговиками на счет «раз», рисковать не стоит.



Далее, очень похожий способ, но несколько более старый — заключение договора ГПХ с сотрудником вместо полноценного оформления трудовых отношений. Также проверить очень легко — при жалобе сотрудника, например, в трудовую инспекцию.

Старый вариант — дробление бизнеса. ООО подходит к пороговым показателям выручки или по количеству сотрудников на УСН и после этого открывает еще ООО или ИП. При этом список контрагентов один, сотрудники работают в одном помещении и собственники у фирмы— либо один и тот человек, либо члены его семьи. Налоговики тоже прекрасно осведомлены об этих маркерах, так что проверка не за горами.

Еще один вариант — обналичивание денежных средств через сторонние фирмы. Владельцам ООО часто бывает нужна наличка, но в отличие от ИП, свободно вывести деньги они не могут. На помощь приходят компании, которые за определенный процент оказывают фиктивную услугу и возвращают деньги налом владельцу ООО. Такие схемы налоговики находят быстро, еще быстрее устанавливают их участников.

Услугами так называемых однодневных фирм пользуются, когда хотят увеличить вычеты по НДС. С их помощью снижают цену продажи или увеличивают стоимость покупки. Но фирмы-однодневки привлекают внимание налоговиков, и по цепочке выявляется вся схема.

В заключении хочу предостеречь от попыток обмануть налоговую на любых этапах деятельности фирмы. Разовый результат, вас, может, и обрадует, но внимание со стороны ФСН того не стоит.



Всем хорошего дня!



Истории клиентов АФГ
https://www.instagram.com/afg_perm/


Как составить учетную политику ООО

Здравствуйте! Я — владелец небольшого бизнеса, занимаюсь образовательной деятельностью. Работаю на УСН «Доходы». Открылся в начале 2021 года. Многие нюансы для меня были в новинку. Одним из таких моментов стала разработка учетной политики.
Для себя я выбрал вариант, при котором за мою бухгалтерию отвечает главный бухгалтер-совместитель. Но как руководитель я стараюсь вникать во все вопросы, связанные с моей организацией.
Учетная политика организации — это документ, в котором затрагиваются все используемые компанией методы учета доходов, расходов, имущества, а также операций бухгалтерского и налогового учета.
В моем ООО учетная политика оформлена в виде единого документа, в котором несколько разделов и они посвящены специфике БУ и НУ непосредственно в моей организации. Также в учетную политику включены:
1.  рабочий план счетов, которым пользуется мой бухгалтер;
2.  образцы первичных учетных документов;
3.  правила и порядок проведения инвентаризации активов и пассивов организации способы их оценки;
4.  правила документооборота.



Учетную политику как руководитель ООО я должен был утвердить в срок не позднее 90 дней со дня регистрации. В этот срок я уложился — издал приказ за своей подписью.

Некоторые нюансы составления документа:
1. не упоминайте в учетной политике тех направлений деятельности, которыми организация не занимается — даже если планируете в будущем расширяться, лучше вносите изменения по факту изменений;
2. не углубляйтесь в аналитику учета — ограничьтесь счетами и субсчетами, этого будет достаточно;
3. не указывайте не используемые регистры учета;
4. проверьте перечень обязательных для составления документов — исключите те, которые вам не понадобятся;
5. каждый год проверяйте принятую учетную политику на соответствие действующему законодательству и своевременно вносите изменения — для этого не нужно составлять и утверждать документ каждый год, достаточно издать приказ о внесении изменений.



В заключении добавлю, что отсутствие учетной политики в организации или ее неприменение влекут за собой неприятные последствия в виде штрафа, поэтому к разработке документа нужно подойти со всей ответственностью.
Истории клиентов АФГ
https://www.instagram.com/afg_perm/


Кто относится к малому бизнесу

Здравствуйте! Я — владелец небольшого бизнеса по производству хлебобулочных изделий. По всем параметрам мое предприятие относится к малому бизнесу, и благодаря этому я пользуюсь рядом льгот от государства.
Как узнать — имеете ли вы право на какие-либо меры поддержки от государства или нет? Сначала нужно проверить — соответствует ли ваша организация критериям СМП (субъект малого предпринимательства).

В 2021 году эти критерии остаются неизменными:



1. Доход за год не превышает 800 млн. руб.
Этот показатель вычисляется по данным налоговой декларации за предыдущий год, при этом если организация применяет не один налоговый режим, то доходы по всем декларациям суммируются.



2. Среднесписочная численность персонала находится в диапазоне от 16 до 100 человек.
При расчете показателя также учитываются данные прошедшего года.



3. Процент участия РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов не превышает 25%, а зарубежных организаций или российских, но не имеющих статуса СМП, составляет не более 49%.

При этом принадлежность к субъектам малого бизнеса определяется по значению наибольшего показателя. Например, если численность предприятия 90 человек, но годовой доход — 900 млн. руб., то компания относится к категории среднего бизнеса.
Все зарегистрированные СМП указаны в специальном реестре, который можно найти на официальном сайте ФНС. Реестр формируется автоматически на основании налоговой отчетности компаний за прошедший год. Информация о вновь созданных предприятиях попадает в реестр 10 числа каждого месяца.
Для малого бизнеса действуют различные льготы и меры поддержки: налоговые каникулы у вновь созданных предприятий, субсидии на открытие и развитие бизнеса, льготное кредитование, упрощенные порядок бухучета и бухгалтерская отчетность, отсутствие лимита кассовой наличности и ряд других.
Более подробно можно узнать в региональных органах власти, курирующих малый бизнес.
Будьте в курсе мер поддержки, чтобы пользоваться всеми возможностями для малого бизнеса.



Истории клиентов АФГ
https://www.instagram.com/afg_perm/


Как ИП может работать без он-лайн кассы после 1-го июля 2021 года

Всем доброго дня! У меня ИП, занимаюсь ремонтом сантехники. Бизнес у меня небольшой, работаю один. Раньше применял патентную систему налогообложения.



Согласно закону, с 1-го июля 2021 года я был бы обязан применять он-лайн кассу. До этого момента для меня действовала бы отсрочка.



Я раздумывал, как мне избежать покупки он-лайн кассы. Отсрочка заканчивается, новых поблажек государство не обещает. И тут знакомая – бухгалтер в крупной фирме — посоветовала мне перейти на налог на профессиональный доход. Дескать, при использовании этого режима он-лайн касса не нужна.



Я почитал об этом, и вот что для себя усвоил.



Есть определенные критерии, по которым нужно оценить свой бизнес:



1. доход за год не должен быть больше 2,4 млн. руб.;
2. вы не являетесь посредником;
3. вы работаете в одиночку.



Что касается налоговых ставок, то они очень привлекательные —4% на доход, если работаете с физическими лицами, и 6% — если с юридическими.



Страховые взносы платить не надо. Сниматься с учета в качестве ИП — тоже.



Я перешел на НПД с начала 2021 года, когда закончился срок действия моего патента. Также это можно сделать в любое другое время, уведомив ИФНС.



Теперь я формирую чеки в приложении «Мой налог», которые пересылаю заказчику. И все. Никакой он-лайн кассы мне не нужно.



Если бы с патента я не ушел и работал без кассы и после 01.07.2021 года, то попал на штрафы.



Конечно, если я сменю вид предпринимательской деятельности на тот, который не проходит по критериям для НПД, или приму на работу сотрудника, тогда без установки не обойтись. Но ни того, ни другого я пока не планирую.

В ст.2 Федерального закона  ФЗ-54 указан ряд других видов деятельности, которым можно продолжать работать без он-лайн касс и после 1 июля 2021 года. Проверьте себя, возможно, вы окажетесь в их числе.



Ну, и конечно, следите за изменениями в законодательстве — это поможет избежать штрафов или сэкономить, как мне.



Истории клиентов АФГ
https://www.instagram.com/afg_perm/


Когда ждать проверки налоговой

Добрый день! Я — владелец небольшого бизнеса, у меня свое ИП в сфере грузоперевозок. Работаю второй год. С налоговой у меня проблем не было.
Но вот недавно у моих контрагентов прошла выездная налоговая проверка.


И тут я задумался — а не грозит ли это мне. Решил проверить этот вопрос и пришел к следующим выводам.


Во-первых, ошибкой будет мнение, что в первые три года малый бизнес не трогают. Да, так называемый мораторий на проверки есть, но не во всех случаях он работает. Например, требование прокуратуры на основании жалобы физического лица будет являться достаточным основанием для проведения проверки.


Во-вторых, интерес к вашему бизнесу со стороны налоговиков может возникнуть в следующих случаях:
1.  налоги ниже среднего уровня по отрасли;
2.  фирма показывает убытки несколько периодов подряд;
3.  высокая доля вычетов по НДС;
4.  уровень заработной платы сотрудников ниже МРОТ или в целом ниже, чем в отрасли;
5.  расходы растут более высокими темпами, чем доходы;
6.  цепочки посредников без необходимых причин;
7.  низкая рентабельность предприятия по сравнению с аналогичными компаниями в отрасли;
8.  неоднократная смена предприятием юридического адреса и сменой ИФНС;
9.  предельные показатели доходов, расходов, численности сотрудников у компании, работающей на специальном налоговом режиме;
10. отказ в предоставлении документов, запрашиваемых ИФНС;
11. сомнительные контрагенты.



Это косвенные признаки. Когда таких причин наберется несколько, ФНС может назначить налоговую проверку с выездом на территорию налогоплательщика. Критерии выбора кандидатов на проверку перечислены в Приказе Федеральной Налоговой Службы России от 30.05.2007 года ММ-3-06/333@ (в редакции от 10.05.2012 года) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок». Эта информация находится в открытом доступе.


Основные выводы по теме: от выездной налоговой проверки никто не застрахован, но проследить за правильным оформлением документов и законностью оснований для всех операций можно самостоятельно.



Истории клиентов АФГ


https://www.instagram.com/afg_perm/